在科技飞速发展的当下，嵌入式软件如同智能设备的核心驱动，引领着各领域不断创新前行。而对于投身其中的企业而言，嵌入式软件退税政策恰似一场 “及时雨”，能有效盘活资金流、增添发展动力。今天，就用短短几分钟，带您吃透嵌入式软件退税那些至关重要的事儿！

一、宝藏政策深度解读

1.增值税一般纳税人专属福利：企业销售自行开发生产的软件产品，按照 13% 的税率缴纳增值税后，若实际税负超过 3%，超出部分可享受即征即退待遇。例如，一家企业的软件产品销售额为 100 万元（不含税），销项税额为 13 万元，进项税额假设为 5 万元，此时应纳税额是 8 万元，实际税负达 8%，明显高于 3%。那么，超过部分对应的 5 万元（8 万 - 100 万 ×3%）就可以申请退回，为企业带来实实在在的资金回流。

2.进口软件产品本地化改造也可享政策：增值税一般纳税人对进口软件产品进行本地化改造后对外销售，同样能享受即征即退政策。这里的本地化改造指的是对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等操作，需要注意的是，单纯的汉字化处置并不在此范围内。

3.纳税人受托开发软件产品的税务规定：当著作权属于受托方时，征收增值税；若著作权属于委托方或双方共同拥有，则不征收增值税。此外，对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，同样不征收增值税。

二、申请流程

企业申请嵌入式软件退税分为四个阶段：

1.项目准备阶段

我们将协助企业申请符合政策要求的《软件著作权》，部分地区还需准备软件检测报告。

2.规划阶段

我们会在电子税务局提交项目备案申请，并在线下提交详细资料，个别地区专管员还会到企业实地考察。同时，我们也会帮助企业规范合同和发票，并进行清晰的成本核算。

3.申报阶段

当月的 15 到30 号，我们会将所需详细资料提交至税务局。经区级以上税局审核无误后，通常在 20 个工作日内，地方财政会将奖励资金汇入企业对公账户。

4.项目验收阶段

退税 5 年内，税局会对企业进行抽查。我们负责规划整理合法合规的备查资料，确保企业能够有效应对，让企业无忧享受退税政策。

三、注意事项

1.准确核算销售额和进项税额：企业应按照规定准确核算软件产品的销售额和进项税额，确保退税申请的准确性。

2.规范财务管理：企业应建立健全财务管理制度，规范会计核算，确保财务数据的真实性和准确性。

3.及时办理资格认定：企业应在销售软件产品前及时办理软件产品增值税即征即退资格认定，以免影响退税申请。

4.保留相关凭证：企业应妥善保留软件产品登记证书、著作权证书、纳税申报表、退税申请表等相关凭证，以备税务机关核查。